Zielgruppe
Rechnungsprüfende sowie alle Steuerverantwortlichen in öffentlichen Einrichtungen (z.B. Mitarbeitende in Kämmereien, Buchhaltungskräfte).

Zum Seminar
Die öffentliche Hand ist in vielfältigster Weise von unterschiedlichsten steuerlichen Verpflichtungen und damit auch von Haftungsrisiken bei Nichterfüllung betroffen.

Zudem führt die Ausweitung der Unternehmereigenschaft der öffentlichen Hand durch die Einführung von § 2 b UStG – basierend auf der Mehrwertsteuer-System-Richtlinie – zu einer besonderen Herausforderung für die nächsten Jahre.

Dieses praxisorientierte Tagesseminar fokussiert die Neuregelung der umsatzsteuerrechtlichen Unternehmereigenschaft und informiert über den akuten Handlungsbedarf, mit konkreten Handlungsempfehlungen (auch zur Risikovorsorge).

Dabei wird die Grundsystematik der Besteuerung der öffentlichen Hand sowohl bezüglich der Umsatzsteuer (z.B. Chancen und Möglichkeiten des Vorsteuerabzuges) als auch der Körperschaftsteuer (Behandlung von Betrieben gewerblicher Art) erläutert.

Des Weiteren werden die vielfältigen steuerlichen Verpflichtungen der öffentlichen Hand (unabhängig von wirtschaftlichen Tätigkeiten, wie z.B. bei der Umsatzsteuer in den zahlreichen Fällen der Umkehr der Steuerschuldnerschaft) oder das rechtssichere Ausstellen von Spendenbescheinigungen sowie Fragen des Verfahrensrechts, z.B. zur nachträglichen Korrektur von Steuererklärungen oder steuerliche Aspekte bei Sponsoren- oder Zuschussverträgen behandelt. Dargestellt werden die damit verbundenen Führungs- und Aufgabenverantwortung sowie die erforderlichen Maßnahmen zur Einrichtung einer angemessenen und ordnungsmäßig funktionierenden Steuerorganisation.

Seminarziel
Ziel des Seminars ist es, die Teilnehmenden in die Lage zu versetzen, Besteuerungstatbestände und steuerliche Verpflichtungen der öffentlichen Hand erkennen und umsetzen zu können, damit Risiken aus steuerlichen Pflichtverletzungen (finanziell für den öffentlichen Haushalt, politisch für die Repräsentanten und strafrechtlich für die handelnden Akteure) rechtssicher ausgeschlossen werden.

Programm

Übersicht: „Wo wird die öff. Hand mit Steuerrecht konfrontiert“?

Umsatzsteuer der öffentlichen Hand

• Neuregelung der umsatzsteuerrechtlichen Unternehmereigenschaft durch das Steueränderungsgesetz 2015 mit Einführung des § 2 b UStG
• Unterschiede zum Status quo
• Betroffene Tätigkeiten (z.B. Liegenschaftsverwaltung, interkommunale Zusammenarbeit – auch über Zweckverbände bzw. Zweckvereinbarungen)
• Steuerpflichtige und steuerfreie Leistungen
• Systematik und Voraussetzungen des Vorsteuerabzuges

Grundzüge der Körperschaftsteuer bei Betrieben gewerblicher Art

• Steuertatbestand
• Begriff der verdeckten Gewinnausschüttung
• Kapitalertragsteuertatbestände

Steuerliche Pflichten auch im Hoheitsbereich

• Umsatzsteuer bei innergemeinschaftlichen Erwerben, Dienstleistungen und Werklieferungen von ausländischen Vertragspartnern
• Bauabzugssteuer
• Mitteilungsverordnung

Rechtssicheres Ausstellen von Spendenbescheinigungen

• Voraussetzungen steuerbegünstigter Spenden
• Abwicklung von Sach- und Leistungsspenden
• Folgen unzulässiger Spendenbescheinigungen

Steuerliche Aspekte von Sponsoren- und Zuschussverträgen

Verfahrensrecht

• Korrektur von Steuerfestsetzungen
• Verjährungsfristen

Steuerliches Risikomanagement

• Haftungsproblematik im „Hochrisikogeschäft“ Steuern
• Führungsaufgaben und Führungsverantwortung in Steuersachen
• Steuerstrafrecht
• Organisation der eigenen Steuerangelegenheiten
• Maßnahmen zur Risikovorsorge

Referent
Franz Käsbohrer,
Dipl.-Finanzwirt (FH),
Steuerberater i.R.,
langjähriger Kämmereiamtsleiter