Qualifizierungsreihe „Die jPöR als Steuerschuldnerin“ => Modul 1: Körperschaftssteuer der Betriebe gewerblicher Art

Zielgruppe
Beschäftigte bei öffentlich-rechtlichen Einrichtungen, die mit steuerlichen Fragestellungen befasst sind, u. a. Beschäftigte in der Rechtsabteilung, Haushalts- / Finanzabteilung, Buchhaltung, Revision, Beteiligungsmanagement, Compliance-Beauftragte und alle die mit Fragen der Vermögensübertragung befasst sind.

Das Seminar ist so konzipiert, dass Neueinsteigenden ein systematischer Einstieg in die Ertragsbesteuerung von juristischen Personen des öffentlichen Rechts vermittelt wird. Aber auch geübte Steuerpraktiker:innen können ihren Wissensstand aktualisieren und festigen, um damit ihre Entscheidungskompetenz zu stabilisieren oder zu verbreitern.

Seminarziel
Ziel des Seminars ist es, die Teilnehmenden in die Lage zu versetzen, einfache steuerliche Fragestellungen selbständig erkennen und behandeln zu können. Des Weiteren wird sehr viel Wert daraufgelegt, dass Prozesse mit Risikopotenzialen frühzeitig durch die eigenen Beschäftigten erkannt werden und bei komplexen steuerlichen Fragestellungen entsprechende Maßnahmen eingeleitet werden.

Zum Seminar
Das Seminar vermittelt einen systematischen und zugleich praxisorientierten Einstieg in die Ertragsbesteuerung von juristischen Personen öffentlichen Rechts. Dabei werden nicht nur die rechtlichen Besonderheiten bei der Besteuerung der öH systematisch dargestellt, sondern anhand von Beispielsfällen besprochen. Die Entwicklungen in Gesetzgebung und Rechtsprechung sowie Fallstricke bei der täglichen Praxis wird deutlich aufgezeigt. So werden die Teilnehmer:innen nicht nur für steuerliche Problemfälle sensibilisiert, sondern auch auf Möglichkeiten zur Reduzierung / Optimierung hingewiesen.

Schwerpunktthemen sind u.a. auf die Definition des Betriebes gewerblicher Art (BgA), die Zusammenfassung von BgA, die Ermittlung des zu versteuernden Einkommens, die Überlassung von Anlagevermögen an Eigen- / Beteiligungsgesellschaften, die Folgen von Ausgliederungen von Tätigkeiten auf Eigengesellschaften für die jPöR, die Behandlung dauerdefizitärer Tätigkeiten sowie Kapitalertragsteuerpflicht / Steuerliches Einlagekonto.

Programm

• Begriff des Betriebes gewerblicher Art
• Zusammenfassung von Betrieben gewerblicher Art
• Steuerliche Gewinnermittlung
• Zuordnung von Betriebsvermögen, Erträgen und Aufwendungen oder Einnahmen/Ausgaben
• Verhältnis zwischen Trägerkörperschaft und BgA
• verdeckte Gewinnausschüttungen
• Besonderheiten der dauerdefizitären Betriebe gewerblicher Art        
• Besteuerung von Eigengesellschaften / Spartenrechnung
• Kapitalertragsteuer
• Steuerliches Einlagekonto

Hinweis
Bitte folgende Gesetzestexte zum Seminar mitbringen: Körperschaftsteuergesetz, Einkommensteuergesetz

Referent

Maik Schäfer,

Dipl.-Finanzwirt (FH),

Bundesbetriebsprüfer

- nicht in dienstlicher Eigenschaft -